De verplichting om huurinkomsten aan te geven
Ja, elke eigenaar moet zijn onroerende inkomsten aangeven in de PB-aangifte (vak III), zelfs als het goed niet verhuurd wordt. Een niet-verhuurd of priveverhuurd goed wordt aangegeven via het niet-geindexeerd KI. Beroepsverhuur of verhuur aan een vennootschap via de werkelijke brutohuur. Het verzuim stelt bloot aan een belastingverhoging van 10 tot 200 %.
| Situatie | Wat aangeven | PB-code |
|---|---|---|
| Eigen goed (niet verhuurd) | Niet-geindexeerd KI | 1100/2100 |
| Priveverhuur | Niet-geindexeerd KI | 1106/2106 |
| Beroepsverhuur | Werkelijke brutohuur | 1109/2109 |
| Aan vennootschap | Werkelijke brutohuur | 1109/2109 |
Wat aangeven per situatie
- Verhuur aan particulier (woning): geef het KI aan bij code 1106 — het gunstigste geval
- Verhuur aan vennootschap: geef de werkelijke brutohuur aan bij code 1109 — aanzienlijk minder gunstig
- Gemengd gebruik: splits tussen priveel (KI) en beroepsmatig (werkelijke huur)
- Leeg goed: geef toch het KI aan bij code 1100
- Meerdere goederen: elk goed apart aangeven
Niet vergeten:
- Garages die apart van de woning verhuurd worden (eigen KI)
- Gronden (bebouwd of onbebouwd)
- Goederen in onverdeeldheid (elke onverdeelde eigenaar geeft zijn aandeel aan)
- Goederen in het buitenland (bruto huurwaarde)
Sancties bij niet-aangifte
| Type overtreding | Sanctie |
|---|---|
| Eerste verzuim te goeder trouw | Verhoging van 10 % |
| Herhaald verzuim | Verhoging van 20 tot 50 % |
| Opzettelijke fraude | Verhoging van 50 tot 200 % |
| Zware en georganiseerde fraude | Strafrechtelijke vervolging mogelijk |
De administratie beschikt over een controletermijn van 3 jaar (7 jaar bij fraude). Sinds 2021 kruist de administratie automatisch de kadastergegevens met de PB-aangiften. Verzuimen worden makkelijker opgespoord dan voorheen.
Bij twijfel over wat aan te geven, raadpleeg de instructies op MyMinfin of doe een beroep op een boekhouder. Het is beter aan te geven en zich te vergissen van code dan niets aan te geven.
Regionale bijzonderheden
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
De belasting op huurinkomsten is federaal. In Brussel varieert de aanvullende gemeentebelasting van 6 tot 8 %. Brussel Fiscaliteit beschikt over eigen controlemiddelen.
Waals Gewest
Identiek federaal regime. De Waalse gemeentebelasting varieert van 7 tot 9 %. Sommige Waalse gemeenten passen bovendien een specifieke belasting toe op leegstaande gebouwen.
Vlaams Gewest
Zelfde federaal regime. De Vlaamse gemeentebelasting varieert van 6 tot 8 %. VLABEL werkt samen met de FOD Financien voor gekruiste controles.
Artikelen 305 tot 312 WIB 92 (aangifteplicht), artikelen 444 tot 449 WIB 92 (sancties) — Teksten op Justel