In België worden huurinkomsten van een woning verhuurd aan een particulier niet belast op de werkelijk ontvangen huur. De belasting is gebaseerd op het geïndexeerd kadastraal inkomen (KI) verhoogd met 40%. Dit bedrag wordt bij de andere inkomsten geteld en belast aan het marginaal tarief van de personenbelasting.
De situatie verschilt als de huurder het goed voor beroepsdoeleinden gebruikt of als het verhuurd wordt aan een vennootschap — in dat geval wordt de werkelijke huur gebruikt.
Kerncijfer — Een goed met een KI van 1.500 € genereert een belastbaar inkomen van 1.500 × 2,1016 (index 2026) × 1,40 = 4.414 € — ongeacht de werkelijk ontvangen huur.
Artikelen in dit hoofdstuk
- Fiscale aangifte — Stap voor stap in Tax-on-web · 8 min
- Huurinkomsten — KI vs werkelijke huur, belastbare basis · 6 min
- Volledige gids personenbelasting — Alle codes, alle situaties · 12 min
- Personenbelasting en huurinkomsten — Interactie personenbelasting en onroerend inkomen · 5 min
- Gemeubileerde verhuur — Roerend inkomen, 30% voorheffing · 6 min
- Verhuur aan een vennootschap — Werkelijke huur, voordeel alle aard · 7 min
- Niet-inwoners — Fiscaliteit voor buitenlandse eigenaars · 5 min
Voor een particulier die verhuurt aan een andere particulier zijn er geen werkelijke kostenaftrekken — de belasting op het KI bevat al een forfaitaire kostenaftrek. Hypotheekrente blijft wel aftrekbaar onder bepaalde voorwaarden.
Let op — Als het goed verhuurd wordt aan een vennootschap, wordt de eigenaar belast op de werkelijke huur (verminderd met een forfait van 40%, geplafonneerd). Het verschil in belasting kan aanzienlijk zijn.
Artikelen in dit hoofdstuk
- Aftrekposten eigenaar — Overzicht van aftrekposten · 6 min
- Aftrekbare kosten — Volledige lijst met voorbeelden · 8 min
- Werkelijk vs forfaitair — Cijfermatige vergelijking van beide systemen · 5 min
- Hypotheekrente — Voorwaarden en plafonds · 5 min
- Afschrijving — Regels voor particulieren en vennootschappen · 6 min
- Afschrijving: mogelijk? — Geval per geval, eigen naam vs vennootschap · 4 min
De onroerende voorheffing is een jaarlijkse belasting op basis van het KI. Ze varieert sterk per gewest en gemeente — van 20% tot meer dan 50% van het KI. Het kadastraal inkomen dient als basis voor zowel de voorheffing als de belasting op huurinkomsten.
Artikelen in dit hoofdstuk
- Geïndexeerd kadastraal inkomen — Berekening, coëfficiënt en nut · 5 min
- Vrijstelling voorheffing — Voorwaarden en procedure · 4 min
- Vermindering kinderen — Bedragen per gewest en voorwaarden · 4 min
- Voorheffing & inkomsten — Verband tussen beide belastingen · 5 min
- Notariskosten — Registratierechten en erelonen · 6 min
België is een van de weinige landen waar meerwaarde op vastgoed niet belast wordt voor particulieren — op voorwaarde dat het goed langer dan 5 jaar in bezit is. Bij verkoop binnen 5 jaar geldt een belasting van 16,5%.
Goed om te weten — Voor onbebouwde gronden bedraagt de termijn 8 jaar en het tarief 33%.
Artikelen in dit hoofdstuk
- Meerwaarde vastgoed — Algemene regels en uitzonderingen · 7 min
- Berekening & belasting — Formule, tarieven 16,5% en 33% · 6 min
- Schenking en huurovereenkomst — Impact op de lopende huur · 5 min
- Erfenis — Fiscale verplichtingen van erfgenamen · 6 min
- Voordelen renovatie — Premies en verminderingen per gewest · 5 min
Investeren op eigen naam of via een vennootschap? België kent geen “SCI” naar Frans model — de equivalenten zijn de maatschap of de BV (besloten vennootschap). De keuze hangt af van uw vermogen en strategie.
Artikelen in dit hoofdstuk
- SCI in België — Voordelen, nadelen, vergelijking · 8 min
- Fiscaliteit SCI — Vennootschapsbelasting vs personenbelasting · 6 min
- Tweede verblijven — Gemeentebelasting en aangifte · 4 min
Residentiële verhuur is vrijgesteld van btw. Commerciële verhuur kan onderworpen zijn aan 21% btw onder bepaalde voorwaarden (optie sinds 2019). Leegstaande gebouwen zijn onderworpen aan gemeentelijke belastingen.
Artikelen in dit hoofdstuk
- Btw en verhuur — Residentiële vrijstelling, btw-optie · 5 min
- Btw commerciële verhuur — Optie 21%, voorwaarden sinds 2019 · 6 min
- Leegstandsheffing — Bedragen per gemeente, betwisting · 4 min