De aftrek van renovatiekosten
Nee in eigen naam: het Belgisch fiscaal regime staat niet toe om werkelijke renovatiekosten af te trekken. Een kostenforfait wordt automatisch toegepast. Ja in vennootschap: de kosten zijn volledig aftrekbaar of afschrijfbaar. Voor particulieren bestaan gewestelijke premies die de kosten deels compenseren.
| Situatie | Aftrek mogelijk | Alternatief |
|---|---|---|
| Eigenaar in eigen naam | Nee (forfait) | Gewestelijke premies |
| Eigenaar via vennootschap | Ja (kosten/afschrijving) | Volledige aftrek |
De fiscale behandeling van renovaties
In eigen naam:
De eigenaar wordt belast op het geindexeerd KI (priveverhuur) of op de werkelijke huur min 40 % forfait (beroepsverhuur). Werkelijke renovatiekosten zijn in geen van beide gevallen aftrekbaar.
In vennootschap:
Renovatiekosten worden behandeld als aftrekbare kosten (lopend onderhoud) of als afschrijfbare investeringen (duurzame verbetering):
| Type werken | Fiscale behandeling |
|---|---|
| Lopend onderhoud (schilderwerk, kleine herstellingen) | Direct aftrekbare kost |
| Zware renovatie (keuken, badkamer) | Afschrijving (10-15 jaar) |
| Structurele verbetering (dak, gevel) | Afschrijving (15-20 jaar) |
Zelfs in eigen naam zijn renovatiefacturen nuttig: ze verhogen de kostprijs en verminderen de belastbare meerwaarde bij verkoop binnen 5 jaar. Bewaar altijd alle facturen.
Gewestelijke premies
| Gewest | Stelsel | Website |
|---|---|---|
| Brussel | RENOLUTION | renolution.brussels |
| Wallonie | Woningpremies + Renopack | energie.wallonie.be |
| Vlaanderen | Mijn VerbouwPremie | mijnverbouwpremie.be |
Premies moeten doorgaans voor het begin van de werken worden aangevraagd. De werken moeten door een erkende aannemer worden uitgevoerd en de materialen moeten aan minimale normen voldoen.
Combineer premies met het verlaagd btw-tarief van 6 % voor renovaties van woningen ouder dan 10 jaar. Deze combinatie kan 30 tot 50 % van de totale kosten van energetische werken dekken.
Regionale bijzonderheden
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
RENOLUTION-premies dekken isolatie, verwarming, ventilatie en energieaudits. Bedragen varieren per inkomenscategorie. Brussel legt steeds strengere EPB-normen op voor verhuring.
Waals Gewest
Woningpremies en Renopack-leningen tegen verlaagd tarief. Bedragen afhankelijk van inkomenscategorie en type werken.
Vlaams Gewest
Mijn VerbouwPremie centraliseert alle premies. Bedrag afhankelijk van het EPC-label, type werken en inkomen. Vlaanderen eist een minimaal EPC-label bij verhuur vanaf 2026.
Artikelen 7 tot 16 WIB 92, gewestelijke wetgeving over renovatiepremies — Teksten op Justel