De aftrekbaarheid van renovatiekosten
Nee in eigen naam: het Belgisch fiscaal regime staat niet toe om werkelijke renovatiekosten af te trekken van huurinkomsten. Een automatisch kostenforfait wordt toegepast. Ja in vennootschap: de kosten zijn volledig aftrekbaar als kosten of afschrijfbaar. Voor particulieren kunnen gewestelijke premies deels compenseren.
| Regime | Aftrek renovatiekosten | Alternatief |
|---|---|---|
| Eigen naam (priveverhuur) | Nee (forfait) | Gewestelijke premies |
| Eigen naam (beroepsverhuur) | Nee (forfait 40 %) | Gewestelijke premies |
| Vennootschap (BV) | Ja (kosten/afschrijving) | Volledige aftrek |
Eigen naam vs vennootschap
In eigen naam:
De eigenaar wordt belast op het geindexeerd KI (priveverhuur) of op de werkelijke huur min 40 % forfait (beroepsverhuur). In geen van beide gevallen kunnen werkelijke renovatiekosten worden afgetrokken.
In vennootschap:
| Type werken | Fiscale behandeling | Duur |
|---|---|---|
| Lopend onderhoud | Direct aftrekbare kost | Lopend jaar |
| Zware renovatie (keuken, badkamer) | Afschrijving | 10-15 jaar |
| Structurele verbetering (dak, gevel) | Afschrijving | 15-20 jaar |
Zelfs in eigen naam zijn renovatiefacturen nuttig: ze verhogen de kostprijs van het goed en verminderen de belastbare meerwaarde bij verkoop binnen 5 jaar.
Gewestelijke premies
| Gewest | Stelsel | Website |
|---|---|---|
| Brussel | RENOLUTION | renolution.brussels |
| Wallonie | Woningpremies + Renopack | energie.wallonie.be |
| Vlaanderen | Mijn VerbouwPremie | mijnverbouwpremie.be |
Premies moeten in de meeste gevallen voor het begin van de werken worden aangevraagd. De werken moeten uitgevoerd worden door een erkende aannemer.
Combineer gewestelijke premies met het verlaagd btw-tarief van 6 % (in plaats van 21 %) voor renovaties van woningen ouder dan 10 jaar. Deze btw-verlaging vertegenwoordigt een besparing van 15 % op de werkkosten.
Gewestelijke steun
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
RENOLUTION-premies voor energetische renovatie (isolatie, verwarming, ventilatie). Bedragen varieren per inkomenscategorie (3 categorieen). renolution.brussels
Waals Gewest
Woningpremies en leningen tegen verlaagd tarief (Renopack). Bedragen afhankelijk van inkomenscategorie en type werken. energie.wallonie.be
Vlaams Gewest
Mijn VerbouwPremie voor energetische renovatie. Bedrag afhankelijk van het huidige EPC-label, type werken en inkomen. mijnverbouwpremie.be
Artikelen 7 tot 16 WIB 92, artikelen 49 en 52 WIB 92 (aftrekbaarheid in vennootschap) — Teksten op Justel