Aangifte personenbelasting in Belgie: volledige gids voor verhuurders
Hoe huurinkomsten aangeven in de personenbelasting in Belgie: vak III, codes, berekening, aftrekposten. Stapsgewijze gids.
Vak III van de aangifte personenbelasting
De vastgoedinkomsten worden aangegeven in vak III (Inkomsten van onroerende goederen) van de aangifte personenbelasting. Dit vak omvat:
| Afdeling | Inhoud | Codes |
|---|---|---|
| A. Niet-verhuurde panden | Tweede verblijf, leegstaand pand | 1106 |
| B. Verhuurd aan een particulier | Niet-geindexeerd KI | 1106 |
| C. Verhuurd aan een vennootschap/zelfstandige | Brutohuur | 1109 |
| D. Panden in het buitenland | Huurwaarde of werkelijke huur | 1130 |
De eigen woning (hoofdverblijfplaats) is vrijgesteld en verschijnt niet in vak III (zij wordt vermeld in vak IV voor de woonbonus indien van toepassing).
Voor de fiscale aangifte van huurinkomsten, raadpleeg onze inleidende gids. Voor de personenbelasting en huurinkomsten, raadpleeg onze gedetailleerde gids.
U hoeft de indexering noch de verhoging van 40% zelf te berekenen. Vul eenvoudig het niet-geindexeerde KI in — Tax-on-web berekent alles automatisch. Controleer het resultaat in de simulatie alvorens in te dienen.
De te gebruiken codes
Pand verhuurd aan een particulier — code 1106
Vul het niet-geindexeerde KI van het pand in. De administratie berekent automatisch:
- De indexering (x jaarlijkse coefficient)
- De verhoging van 40%
- De aftrek van leningsintresten (code 1146)
Pand verhuurd aan een vennootschap — code 1109
Vul de jaarlijkse brutohuur + eventuele voordelen in. Het kostenforfait (40% begrensd) of de werkelijke kosten worden automatisch of handmatig afgetrokken.
Pand in het buitenland — code 1130
Vul de bruto huurwaarde of de werkelijke huur in (afhankelijk van het land). Een forfait van 40% is aftrekbaar. Buitenlandse inkomsten zijn in Belgie vaak vrijgesteld (dubbelbelastingverdrag) maar met progressievoorbehoud (zij verhogen het marginale tarief van de andere inkomsten).
Leningsintresten — code 1146
Vul het bedrag van de betaalde hypothecaire intresten in het jaar in (fiche 281.61 van de bank). De intresten worden afgetrokken van het bruto vastgoedinkomen.
Voor gevallen van een gemengd huurcontract, gaat het woondeel naar code 1106 en het professionele deel naar code 1109.
Stappen in Tax-on-web
1. Inloggen
Log in op Tax-on-web via:
- itsme (mobiele app)
- Elektronische identiteitskaart (kaartlezer)
- Persoonlijke code (verstuurd door de FOD)
2. Vak III — Vastgoedinkomsten
| Stap | Actie |
|---|---|
| A. Panden in Belgie niet verhuurd | KI van elk niet-verhuurd pand / 2e verblijf |
| B. Verhuurd aan een particulier | KI van elk verhuurd pand |
| C. Verhuurd aan een vennootschap | Brutohuur van elk pand |
| D. Leningsintresten | Totaal bedrag van de intresten (fiche 281.61) |
3. Simulatie
Tax-on-web biedt een simulatie voor indiening. Controleer:
- Het bedrag van de vastgoedinkomsten
- De aftrek van intresten
- De impact op de totale belasting
4. Indiening
Dien de aangifte in. U ontvangt een bevestiging per e-mail. Het aanslagbiljet komt binnen 3 tot 6 maanden.
Termijnen
| Wijze | Termijn |
|---|---|
| Papieren formulier | 30 juni |
| Tax-on-web (natuurlijke persoon) | Midden juli |
| Tax-on-web (boekhouder/gevolmachtigde) | Midden oktober |
Een software voor verhuurbeheer genereert een jaaroverzicht met de aan te geven bedragen.
Veelgemaakte fouten
| Fout | Gevolg | Oplossing |
|---|---|---|
| Het geindexeerde KI aangeven in plaats van het niet-geindexeerde | Dubbele belasting | Controleer op het aanslagbiljet |
| Een leegstaand pand vergeten aan te geven | Rechtzetting + verhogingen | Alle panden aangeven bij code 1106 |
| Code 1106 en 1109 verwarren | Onjuiste belasting | Het type huurder controleren |
| Panden in het buitenland niet aangeven | Rechtzetting + boetes | Code 1130 |
| Leningsintresten vergeten | Te veel belasting betaald | Code 1146 + fiche 281.61 |
| Het professionele deel niet aangeven | Onderaangifte | Gemengd huurcontract = opsplitsing 1106/1109 |
Navorderingstermijn
De FOD Financien beschikt over:
- 3 jaar voor een gewone rechtzetting
- 7 jaar bij fraude of ontbrekende aangifte
Advies
Voor een eigenaar met 1-2 panden verhuurd aan particulieren is de aangifte eenvoudig: KI bij code 1106 + intresten bij code 1146. Voor complexere situaties is een boekhouder een rendabele investering (honorarium 200-500 EUR tegenover risico op rechtzetting).
Om een conform huurcontract op te stellen, gebruik onze online huurcontractgenerator. Voor de volledige huurfiscaliteit, raadpleeg onze gids.