Belasting op tweede verblijven in Belgie
De belasting op tweede verblijven in Belgie: gemeentelijke taks, bedragen, vrijstellingen.
De toepasselijke belastingen op een tweede verblijf
Een eigenaar van een tweede verblijf in Belgie is onderworpen aan drie belastingen:
| Belasting | Basis | Indicatief bedrag |
|---|---|---|
| Onroerende voorheffing | Geindexeerd KI | 800-1 500 EUR/jaar |
| Gemeentelijke belasting tweede verblijf | Gemeentelijk forfait | 300-1 500 EUR/jaar |
| PB op het KI | Geindexeerd KI x 1,40 | 1 000-2 000 EUR/jaar |
| Totaal | 2 100-5 000 EUR/jaar |
Dit is een aanzienlijke fiscale last voor een pand dat geen inkomsten genereert. Daarom kiezen veel eigenaars ervoor hun tweede verblijf te verhuren (minstens gedeeltelijk) om deze kosten te dekken.
De gemeentelijke belasting op tweede verblijven
Wie betaalt
Elke persoon die eigenaar is van een pand dat niet zijn hoofdverblijfplaats is EN dat niet verhuurd is. De belasting is verschuldigd aan de gemeente waar het pand gelegen is.
Bedragen
De bedragen varieren enorm van gemeente tot gemeente:
| Type gemeente | Jaarlijkse belasting |
|---|---|
| Kustgemeente (Knokke, Oostende) | 800-1 500 EUR |
| Toeristische gemeente (Durbuy, Spa) | 500-1 000 EUR |
| Landelijke gemeente | 300-600 EUR |
| Grote stad (Brussel, Antwerpen) | 400-800 EUR |
Kust- en toeristische gemeenten heffen de hoogste belastingen want ze tellen veel tweede verblijven.
Vrijstellingen
| Situatie | Vrijstelling |
|---|---|
| Verhuurd pand (geregistreerd huurcontract) | Ja (geen 2e verblijf) |
| Pand in werken | Gedeeltelijk (afhankelijk van gemeente) |
| Pand actief te koop | Nee (doorgaans) |
| Pand leegstaand door overmacht | Mogelijk (op gemotiveerd verzoek) |
Impact op de personenbelasting
Verplichte aangifte
Een niet-verhuurd tweede verblijf moet aangegeven worden in de PB bij code 1106 (dezelfde code als panden verhuurd aan een particulier). De belastbare basis is het geindexeerde KI x 1,40.
Berekening
Voor een pand met KI van 1 200 EUR:
- Geindexeerd KI (2026): 1 200 x 2,1016 = 2 522 EUR
- Belastbaar inkomen: 2 522 x 1,40 = 3 531 EUR
- Belasting (marginaal tarief 50%): 1 766 EUR
Dit bedrag wordt opgeteld bij de andere inkomsten en wordt belast aan het hoogste marginale tarief.
Aftrek van intresten
Als het pand gekocht is met een krediet, zijn de intresten aftrekbaar van de vastgoedinkomsten. Dit kan de PB-belasting aanzienlijk verminderen.
Een tweede verblijf kost meer aan belastingen dan een verhuurd pand: dezelfde PB (KI) maar bovendien de gemeentelijke belasting op tweede verblijven (300-1 500 EUR) en geen huurinkomsten ter compensatie.
Verhuren om de fiscale last te verlagen
Klassieke verhuur
Uw tweede verblijf verhuren als hoofdverblijfplaats van een huurder:
- Schrapt de belasting op het tweede verblijf (het pand is geen 2e verblijf meer)
- Genereert huurinkomsten (die de voorheffing en PB compenseren)
- De PB blijft dezelfde (altijd gebaseerd op het KI)
Seizoensverhuur / Airbnb
Uw pand verhuren op Airbnb tijdens de periodes dat u het niet gebruikt:
- Bijkomende inkomsten
- De belasting op het tweede verblijf blijft verschuldigd (het pand is niet de hoofdverblijfplaats van een huurder)
- Meer complexe Airbnb-fiscaliteit
Vergelijking
| Formule | Belasting 2e verblijf | Inkomsten | PB |
|---|---|---|---|
| Niet-verhuurd tweede verblijf | Ja (300-1 500 EUR) | 0 EUR | KI |
| Klassieke verhuur (huurcontract) | Nee | 8 000-12 000 EUR/jaar | KI |
| Seizoensverhuur (Airbnb) | Ja | 5 000-15 000 EUR/jaar | KI + roerend 30% |
Om een huurcontract op te stellen en uw tweede verblijf om te vormen tot een vastgoedinvestering, gebruik onze online huurcontractgenerator. Een software voor verhuurbeheer vergemakkelijkt het beheer. Voor de huurfiscaliteit, raadpleeg onze gids.