Vermindering van de onroerende voorheffing in Belgie
Verminderingen van de onroerende voorheffing: kinderen ten laste, handicap, renovatie, leegstand.
De verminderingen van de onroerende voorheffing
De onroerende voorheffing kan in meerdere situaties worden verminderd. De verminderingen varieren per Gewest en naargelang het statuut van de eigenaar (bewoner of verhuurder).
| Vermindering | Eigenaar-bewoner | Verhuurder |
|---|---|---|
| Kinderen ten laste (2 of meer) | Ja | Nee |
| Gehandicapte persoon in het huishouden | Ja | Nee |
| Onproductief pand (leegstaand) | Nee | Ja |
| Onbewoonbaar pand (schadegeval) | Ja | Ja |
| Natuurramp | Ja | Ja |
| Nieuwe woning (Vlaanderen) | Ja | Onder voorwaarden |
Voor een verhuurder is de meest relevante vermindering die voor een onproductief pand: een woning die leegstaat tussen twee huurders kan recht geven op een proportionele vermindering van de voorheffing.
Aangezien de onroerende voorheffing een aanzienlijke jaarlijkse belasting is (1 000 - 2 000 EUR voor een gemiddeld appartement), verdient elke vermindering het om te worden aangevraagd.
Vermindering voor kinderen ten laste
Deze vermindering geldt uitsluitend voor de eigenaar-bewoner. De verhuurder komt er niet voor in aanmerking voor zijn verhuurd pand.
| Gewest | Voorwaarde | Bedrag |
|---|---|---|
| Brussel | 2 of meer kinderen gedomicilieerd in het pand | 10% per kind (vanaf het 2e) |
| Wallonie | 2 of meer kinderen gedomicilieerd in het pand | 125 EUR per kind (vanaf het 2e) |
| Vlaanderen | 2 of meer kinderen ten laste | Progressief forfait per kind |
In Brussel en Wallonie wordt de vermindering automatisch toegepast als de kinderen ingeschreven zijn in het bevolkingsregister op het adres van het pand. In Vlaanderen is een aanvraag bij VLABEL nodig.
De vermindering voor kinderen is cumuleerbaar met de vermindering voor gehandicapte persoon. Voor grote gezinnen (4+ kinderen) kan de besparing oplopen tot meerdere honderden euro per jaar.
Vermindering voor onproductief pand
Dit is de meest relevante vermindering voor verhuurders. Ze geldt wanneer een pand onvrijwillig leegstaat gedurende een aanzienlijke periode.
| Gewest | Minimale duur van leegstand | Vermindering |
|---|---|---|
| Brussel | 180 opeenvolgende dagen | Proportioneel (per volledige maand) |
| Wallonie | 180 opeenvolgende dagen | Proportioneel (per volledige maand) |
| Vlaanderen | 12 opeenvolgende maanden | Proportioneel |
Cumulatieve voorwaarden:
- Het pand moet leegstaan (geen huurder, geen persoonlijke bewoning)
- De leegstand moet onvrijwillig zijn (werken, zoektocht naar huurder, gerechtelijke procedure)
- De eigenaar moet bewijzen dat hij stappen onderneemt (huuradvertenties, offertes van werken, attesten)
Aanvaarde situaties:
- Renovatiewerken die het pand onbewoonbaar maken
- Actieve zoektocht naar een huurder zonder resultaat
- Lopende uitzettingsprocedure
- Schadegeval (brand, overstroming, structurele schade)
Geweigerde situaties:
- Pand vrijwillig leeggelaten (speculatie)
- Pand in slechte staat zonder ondernomen werken
- Tweede verblijf niet bewoond
Bewaar systematisch de schermafdrukken van uw huuradvertenties, de brieven van vastgoedkantoren, de offertes van werken en de attesten van schadegevallen. Zonder bewijzen wordt de vermindering geweigerd.
Andere verminderingen
Onbewoonbaar pand na schadegeval
Als uw huurpand een schadegeval heeft ondergaan waardoor het onbewoonbaar is geworden (brand, overstroming, instorting), kunt u een volledige of gedeeltelijke kwijtschelding van de voorheffing verkrijgen voor de periode van onbewoonbaarheid.
Natuurramp
Bij een door koninklijk besluit erkende ramp kan een bijkomende vermindering worden toegekend. De aanvraag moet binnen 6 maanden na de officiele erkenning worden ingediend.
Nieuwe woning (alleen Vlaanderen)
Een nieuw gebouwd pand in Vlaanderen kan genieten van een vermindering van 50% van de voorheffing gedurende 5 jaar. Voor een huurpand moet de eigenaar bewijzen dat het pand effectief bestemd is voor verhuur.
Energetische renovatie (Vlaanderen)
Bepaalde zware energetische renovaties geven in Vlaanderen recht op een tijdelijke vermindering, als aanvulling op de premies voor EPB-renovatie.
Aanvraagprocedure
| Gewest | Hoe aanvragen | Termijn |
|---|---|---|
| Brussel | Formulier bij het aanslagbiljet of brief aan FOD Financien | 6 maanden na verzending AER |
| Wallonie | Formulier of brief aan FOD Financien | 6 maanden na verzending AER |
| Vlaanderen | Mijn VLABEL of brief aan VLABEL | 3 maanden na verzending AER |
Bij te voegen documenten (naargelang de vermindering):
- Attest van gezinssamenstelling (kinderen)
- Attest FOD Sociale Zekerheid (handicap)
- Bewijs van leegstand (advertenties, attest van vastgoedkantoor, offertes werken)
- Schadeverslag (verzekering, brandweer)
Wacht niet tot het laatste moment. Verzamel de documenten zodra de situatie zich voordoet en dien de aanvraag binnen de termijnen in. Voor een leegstaand pand begint u met het bewaren van de bewijzen vanaf de eerste dag van leegstand.
Centraliseer uw aanvragen en documenten in een software voor verhuurbeheer om de opvolging te vergemakkelijken.