En Belgique

L’IPP est l’impot principal sur les revenus des personnes physiques en Belgique. Il est progressif par tranches :

Tranche de revenusTaux
0 — 15 820 EUR25 %
15 820 — 27 920 EUR40 %
27 920 — 48 320 EUR45 %
Au-dela de 48 320 EUR50 %

Les revenus immobiliers (hors habitation propre) sont ajoutes aux autres revenus du contribuable et taxes au taux marginal. Pour un proprietaire avec un salaire de 45 000 EUR, chaque euro de revenu immobilier est taxe a 45 ou 50 %.

La particularite belge : les revenus locatifs ne sont pas declares au reel pour les locations privees. C’est le RC indexe majore de 40 % qui est declare — un montant souvent bien inferieur au loyer reel. C’est un avantage fiscal implicite pour les proprietaires bailleurs.

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Attention
L’IPP et le precompte immobilier sont deux impots distincts qui se cumulent. Le proprietaire d’un bien locatif paie les deux : le precompte (annuel, regional) ET l’IPP sur les revenus immobiliers (annuel, federal).

Exemple concret

Un proprietaire a un salaire imposable de 50 000 EUR et un bien locatif avec un RC indexe + 40 % de 3 200 EUR. Son revenu total imposable est de 53 200 EUR. Les 3 200 EUR de revenus immobiliers sont taxes au taux marginal de 50 %, soit 1 600 EUR d’IPP supplementaire. En parallele, il paie environ 900 EUR de precompte immobilier — total fiscal : 2 500 EUR/an.