Ce qu’il faut declarer selon le type de location
Le regime fiscal depend de l’usage du bien. Location privee (habitation) : declarez le RC non indexe au cadre III de la declaration IPP. Location professionnelle ou a une societe : declarez le loyer reel brut diminue d’un forfait de frais de 40 % (plafonne au RC indexe x 2/3). Le loyer reel est toujours plus lourdement taxe.
| Situation | Ce qu’on declare | Code IPP |
|---|---|---|
| Bien non loue (propre usage) | RC non indexe | Cadre III, 1100/2100 |
| Location privee (habitation) | RC non indexe | Cadre III, 1106/2106 |
| Location professionnelle | Loyer brut - 40 % forfait | Cadre III, 1109/2109 |
| Location a une societe | Loyer brut - 40 % forfait | Cadre III, 1109/2109 |
| Location mixte (partie privee/pro) | RC (part privee) + loyer reel (part pro) | Cadre III |
L’administration fiscale ajoute automatiquement le RC indexe au revenu global pour calculer l’impot. Le taux d’imposition est le taux marginal de l’IPP (jusqu’a 50 % + taxe communale).
En savoir plus : en savoir plus.
Ou et quand declarer
- Declaration papier : a renvoyer avant le 30 juin 2026
- Tax-on-web : a completer avant le 15 juillet 2026
- Via mandataire (comptable) : delai prolonge jusqu’au 15 octobre 2026
Ou trouver les informations :
- Le RC figure sur l’acte d’achat, l’avertissement-extrait de role ou via MyMinfin
- Le loyer reel : additionnez les loyers percus sur l’annee (quittances ou releves bancaires)
- Le coefficient d’indexation : publie au Moniteur belge (2,1763 pour les revenus 2025)
Procedure sur Tax-on-web :
- Connectez-vous avec votre eID ou itsme
- Allez au cadre III (Revenus immobiliers)
- Renseignez le RC pour chaque bien
- Indiquez si le bien est loue et l’usage (prive ou professionnel)
- Le cas echeant, indiquez le loyer brut et les charges
Voir aussi : Comment est calculé le précompte immobilier ?.
Voir aussi : Comment déclarer un sinistre dans un logement loué.
Voir aussi : Comment déclarer un bien loué meublé au niveau fiscal ?.
Cas particuliers
Location meublee :
Les revenus d’une location meublee se decomposent en deux parties : la part immobiliere (declaree comme ci-dessus) et la part mobiliere (revenus des meubles), forfaitairement fixee a 40 % du loyer total, taxee a 30 % de prelevement mobilier.
Plusieurs biens :
Chaque bien doit etre declare separement avec son propre RC et son propre regime (prive ou professionnel). Le cumul des RC est ajoute au revenu global.
Si le bail prevoit un usage mixte (habitation + profession liberale), le proprietaire doit imperativement scinder le loyer entre la partie privee et la partie professionnelle. Sans scission dans le bail, l’administration peut considerer l’integralite du loyer comme professionnel et taxer sur le loyer reel.
Demandez a votre locataire de preciser l’usage du bien dans le bail. Une clause claire protege le proprietaire contre une requalification fiscale par l’administration.
Specificites regionales
Region de Bruxelles-Capitale
La declaration des revenus immobiliers est federale (IPP), mais la taxe communale additionnelle varie selon la commune bruxelloise (6 a 8 %). Les proprietaires bruxellois doivent egalement declarer les biens situes en dehors de Bruxelles.
Region wallonne
Meme regime federal pour la declaration. La taxe communale additionnelle en Wallonie est souvent plus elevee (7 a 9 %). Certaines communes wallonnes appliquent en outre une taxe specifique sur les immeubles inoccupes.
Region flamande
Le regime de declaration est identique. La taxe communale additionnelle flamande varie de 6 a 8 %. La Flandre a supprime le bonus logement depuis 2020, ce qui impacte le calcul global de l’IPP pour les proprietaires.
Articles 7 a 16 CIR 92, articles 518 a 525 CIR 92 (procedure declarative) — Textes sur Justel